Al comprar o vender una propiedad en Costa Rica, los impuestos son una parte fundamental de la transacción y uno de los aspectos donde la claridad resulta más importante. En nuestra reciente entrevista, Javier Sauma, de la firma legal Sauma Rossi Real Estate Legal Firm, nos guía a través de las principales obligaciones fiscales que aplican a la mayoría de las transacciones inmobiliarias, ofreciendo una perspectiva práctica sobre cómo funcionan estos impuestos en escenarios reales.
ENTREVISTA: Entendiendo los impuestos en transacciones inmobiliarias en Costa Rica
Impuestos de transferencia de propiedad en Costa Rica: panorama general
Los impuestos inmobiliarios en Costa Rica son relativamente sencillos en comparación con muchas otras jurisdicciones, pero los detalles marcan diferencia. El impacto fiscal de una transacción puede variar según si la propiedad pertenece a una persona física o a una sociedad,. También depende del tiempo durante el cual se ha mantenido en posesión y la forma en que se estructura la venta.
Como se explica en el video, la mayoría de las transacciones involucran tres consideraciones fiscales principales. Cada una se activa en un momento distinto y cumple un propósito específico:
- 1Impuesto sobre las ganancias de capital
- 2
Impuesto de traspaso
- 3
Impuesto sobre dividendos
Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de propiedades
El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica cuando una propiedad es transferida y se obtiene una ganancia. Generalmente se calcula con base en la diferencia entre el valor de adquisición y el precio de venta. Está sujeto a reglas específicas, opciones fiscales y posibles exenciones.
Para muchos vendedores, este es el impuesto más significativo asociado a la transacción. Las propiedades de inversión y las segundas residencias se ven particularmente afectadas. Factores como el período de tenencia, la documentación y el valor declarado al momento de la compra pueden influir de manera sustancial en el cálculo final.
Es fundamental diferenciar el impuesto sobre las ganancias de capital de otros impuestos que puedan surgir posteriormente, especialmente cuando los fondos se distribuyen a través de una estructura corporativa.
Impuesto de traspaso: obligación legal vs. práctica habitual
El impuesto de traspaso se genera cuando cambia la titularidad de la propiedad. Según la legislación costarricense, este impuesto es una obligación solidaria. Esto significa que tanto el comprador como el vendedor son legalmente responsables de su pago.
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En la práctica, sin embargo, casi siempre es el comprador quien asume este costo. Como explica Javier Sauma en el video:
“Por ley se supone que es un impuesto solidario, pagadero por ambas partes, vendedor y comprador. Aunque por práctica habitual, generalmente lo cubre el comprador.”
Si bien esta costumbre está ampliamente aceptada, siempre debe quedar claramente establecida en el contrato de compraventa para evitar ambigüedades al momento del cierre.
Impuesto sobre dividendos al vender a través de una sociedad
El impuesto sobre dividendos cobra relevancia cuando la propiedad pertenece a una sociedad y el producto de la venta se distribuye entre los accionistas. Este impuesto no aplica cuando una persona física vende una propiedad a título personal.
15%
En Costa Rica, la tarifa del impuesto sobre dividendos es actualmente del 15 %, aplicada sobre el monto distribuido como dividendo. Este impuesto es independiente del impuesto sobre las ganancias de capital generado por la venta de la propiedad.
Confundir el impuesto sobre dividendos con el impuesto sobre las ganancias de capital es un error común y costoso. Cada uno tiene una base imponible, un hecho generador y una estrategia de planificación distintos.
Por qué la estructura y el asesoramiento son claves
Comprender los impuestos inmobiliarios en Costa Rica va más allá de conocer los porcentajes. La estructura de titularidad, el momento de la transacción y la forma en que se gestionan los fondos provenientes de la venta pueden influir significativamente en el resultado final.
En propiedades de mayor valor y en compras orientadas a inversión, la decisión de mantener la propiedad a título personal o a través de una sociedad debe evaluarse siempre considerando tanto las implicaciones legales como fiscales.
Si está planeando comprar o vender y desea mayor claridad sobre los impuestos inmobiliarios en Costa Rica, nuestro equipo puede coordinar asesoría legal especializada para estructurar adecuadamente el proceso desde el inicio.
